各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府，縣各委辦局，縣各有關(guān)單位：

《灌云縣重大事項和政府投資項目審計監(jiān)督辦法》已經(jīng)縣十五屆政府第27次常務(wù)會議通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

灌云縣人民政府

2015年3月6日

灌云縣重大事項和政府投資項目審計監(jiān)督辦法

第一條 為加強對重大事項和政府投資項目的審計監(jiān)督，促進專項資金規(guī)范管理，提高資金的使用效益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》等法律法規(guī)規(guī)章的規(guī)定，結(jié)合本縣實際，制定本辦法。

第二條 本縣重大事項和政府投資項目審計監(jiān)督工作，適用本辦法。

第三條 本辦法所稱的重大事項是指關(guān)系惠農(nóng)惠民政策實施、涉及群眾切身利益的民生社會事業(yè)項目。包括下列事項：

（一）教育衛(wèi)生、文化體育、社會保障、生態(tài)建設(shè)、環(huán)境保護、資源節(jié)約、扶貧開發(fā)等公益性項目；

（二）農(nóng)業(yè)水利、能源交通、市政城鄉(xiāng)公共設(shè)施等基礎(chǔ)性項目；

（三）重要公共資源、國有資產(chǎn)的管理、交易、處置等重大經(jīng)濟事項。

政府投資項目是指由政府投資和以政府投資為主的建設(shè)投資項目及其他屬于審計機關(guān)監(jiān)督范圍的投資項目。

第四條 重大事項和政府投資項目應(yīng)當(dāng)接受審計機關(guān)的審計監(jiān)督。審計機關(guān)依法對重大事項和政府投資項目獨立行使審計監(jiān)督權(quán)，不受其他行政機關(guān)、社會團體和個人的干涉。

第五條 縣審計機關(guān)是縣重大事項和政府投資項目審計監(jiān)督的主管機關(guān)，依法對其管轄范圍內(nèi)的重大事項和政府投資項目實施審計監(jiān)督。

政府有關(guān)部門和其他相關(guān)單位、個人應(yīng)當(dāng)配合并協(xié)助審計機關(guān)實施重大事項和政府投資項目審計監(jiān)督工作。

第六條 重大事項和政府投資項目的審計監(jiān)督實行計劃管理。審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)重大事項開展情況和政府投資項目年度投資計劃以及實際情況，依法編制年度重大事項和政府投資項目審計計劃，報經(jīng)縣政府批準(zhǔn)確定，并將年度審計項目計劃告知相關(guān)主管部門和建設(shè)單位。

第七條 審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)定期對重大事項進行專項審計或?qū)徲嬚{(diào)查。

審計機關(guān)對政府重點投資項目以及涉及公共利益和民生的城市基礎(chǔ)設(shè)施、保障性住房、學(xué)校、醫(yī)院等工程，應(yīng)當(dāng)有重點地對其建設(shè)和管理情況實施跟蹤審計；對政府投資的其他項目可以實施概（預(yù)）算執(zhí)行審計、竣工決（結(jié)）算審計；對主管部門或者建設(shè)單位完成內(nèi)審的項目可以進行抽查審計。

第八條 審計機關(guān)對重大事項涉及的管理、分配、使用公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源情況進行審計監(jiān)督。

審計機關(guān)對政府投資項目的概（預(yù)）算的執(zhí)行情況、項目竣工決算、單項工程結(jié)算，依法進行審計監(jiān)督；對政府投資項目直接有關(guān)的勘察、設(shè)計、招標(biāo)代理、施工、監(jiān)理、供貨等單位取得建設(shè)項目資金的真實性、合法性進行審計調(diào)查。

第九條 審計機關(guān)對重大事項重點審計下列事項：

（一）重大事項涉及的法律、法規(guī)、政策執(zhí)行情況；

（二）與重大事項有關(guān)的財政收支、財務(wù)收支情況；

（三）重大事項的社會和經(jīng)濟效益情況；

（四）法律、法規(guī)規(guī)定的其他事項。

第十條 審計機關(guān)對政府投資項目重點審計下列事項：

（一）履行基本建設(shè)程序情況；

（二）建設(shè)管理制度制定和執(zhí)行情況；

（三）概（預(yù)）算編制、審批、執(zhí)行和調(diào)整變動情況；

（四）土地利用和征地拆遷情況；

（五）招標(biāo)投標(biāo)程序和執(zhí)行情況；

（六）合同簽訂、履行及變更情況；

（七）財務(wù)管理和會計核算情況；

（八）投資控制、投資完成和工程造價情況；

（九）工程質(zhì)量管理和驗收情況；

（十）建設(shè)項目績效情況；

（十一）法律、法規(guī)規(guī)定的其他事項。

第十一條 重大事項和政府投資項目審計以縣審計機關(guān)為主導(dǎo)，內(nèi)部審計為基礎(chǔ)，合理利用社會力量。

重大事項實施單位或主管部門，政府投資項目建設(shè)單位或主管部門，應(yīng)當(dāng)依法履行對本單位和本部門重大事項和政府投資項目的管理監(jiān)督職責(zé)，組織開展內(nèi)部審計，其審計結(jié)果應(yīng)當(dāng)報送審計機關(guān)，接受審計機關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

審計機關(guān)和內(nèi)部審計力量不足時，可以聘請具有法定資格的社會中介機構(gòu)或相關(guān)專業(yè)技術(shù)人員參與審計或者提供技術(shù)支持、專業(yè)咨詢、專業(yè)鑒定。

第十二條 對社會中介機構(gòu)參與重大事項和政府投資項目審計實行備選庫方式管理，社會中介機構(gòu)備選庫由審計機關(guān)通過政府采購方式建立。審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)加強對委托的社會中介機構(gòu)和聘請的專業(yè)技術(shù)人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督管理。

審計機關(guān)和內(nèi)部審計聘請社會中介機構(gòu)應(yīng)當(dāng)優(yōu)先從社會中介機構(gòu)備選庫中選擇，向其購買審計服務(wù)。審計機關(guān)和內(nèi)部審計使用社會中介機構(gòu)工作結(jié)果作為審計證據(jù)的，應(yīng)當(dāng)建立健全審查復(fù)核機制，并對利用其工作結(jié)果所形成的審計結(jié)論負責(zé)。

聘用社會中介機構(gòu)和專業(yè)人員費用標(biāo)準(zhǔn)參照建設(shè)工程造價咨詢服務(wù)收費等相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合審計時間、審計投入力量等因素通過合同約定。

第十三條 審計機關(guān)履行審計監(jiān)督職責(zé)所必需的工作經(jīng)費及聘用社會中介機構(gòu)和專業(yè)人員參與審計的費用，列入縣財政年度預(yù)算予以保障。

第十四條 審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)會同相關(guān)主管部門建立重大事項和政府投資項目的信息共享和協(xié)作配合機制。發(fā)展和改革、財政以及相關(guān)主管部門應(yīng)當(dāng)將年度投資計劃及時抄送審計機關(guān)。

第十五條　審計機關(guān)實施重大事項和政府投資項目審計，應(yīng)當(dāng)依法組成審計組，對項目的相關(guān)情況進行必要的調(diào)查了解，編制項目審計實施方案，并向被審計單位送達審計通知書。

審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)重大事項和政府投資項目管理中承擔(dān)的職責(zé)，合理確定被審計單位。重大事項實施單位或主管部門，政府投資項目建設(shè)單位或主管部門為被審計單位。

第十六條　被審計單位應(yīng)當(dāng)配合審計機關(guān)開展重大事項和政府投資項目審計工作，負責(zé)召集勘察、設(shè)計、招標(biāo)代理、施工、監(jiān)理、供貨等單位相關(guān)人員配合審計工作。

凡涉及管理、分配、使用公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源的部門、單位和個人，要依法、及時、全面提供審計所需的財務(wù)會計、業(yè)務(wù)和管理等資料，提供完整準(zhǔn)確真實的電子數(shù)據(jù)。單位負責(zé)人和個人應(yīng)當(dāng)對提供資料的真實性和完整性作出書面承諾。

上述部門、單位和個人違反法律法規(guī)，拒絕或者拖延提供與審計事項有關(guān)的資料的，或者提供的資料不真實、不完整的，由審計機關(guān)依法給予處理、處罰。

第十七條審計人員取得被審計單位和有關(guān)單位建設(shè)管理、工程決（結(jié)）算、財政財務(wù)收支等審計事項證據(jù)材料，應(yīng)當(dāng)由提供證據(jù)的有關(guān)人員、單位簽名或者蓋章；審計證據(jù)不能取得簽名或者蓋章但不影響事實存在的，審計人員應(yīng)當(dāng)注明原因，審計機關(guān)可以依據(jù)適當(dāng)、充分的證據(jù)，依法作出審計結(jié)論。

第十八條　政府投資項目的建設(shè)單位或者代建單位應(yīng)當(dāng)在招標(biāo)文件或合同中載明下列內(nèi)容：

（一）保留適當(dāng)比例的工程價款，在竣工決算審計后結(jié)算；

（二）納入審計機關(guān)審計項目計劃的政府投資項目，以審計機關(guān)作出的審計結(jié)果為工程竣工結(jié)算的依據(jù)。

相關(guān)單位和個人對審計機關(guān)作出的關(guān)于政府投資項目的審計結(jié)果有異議的，可以要求審計機關(guān)進行復(fù)核。

第十九條 納入年度審計項目計劃的重大事項，被審計單位應(yīng)當(dāng)按照審計機關(guān)的要求，定期報送項目實施情況；政府投資項目竣工驗收或者試運行期滿后3個月內(nèi)，被審計單位應(yīng)向?qū)徲嫏C關(guān)提請竣工決算或者工程結(jié)算審計。對具備審計條件的項目，審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)在接收資料后30日內(nèi)確定審計組織方式，并書面告知被審計單位和主管部門。

第二十條 對資金數(shù)額大、社會關(guān)注度高的重大事項和重點投資項目竣工決（結(jié)）算前，審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)先進行審計。

審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)依法建立健全審計質(zhì)量控制制度，提高工程造價審計質(zhì)量，對審計發(fā)現(xiàn)的多計工程價款等問題，應(yīng)當(dāng)責(zé)令建設(shè)單位與設(shè)計、施工、監(jiān)理、供貨等單位據(jù)實結(jié)算。

第二十一條 審計機關(guān)實施概（預(yù)）算執(zhí)行審計、竣工決（結(jié)）算審計項目，在被審計單位提供資料真實、完整的前提下，一般應(yīng)當(dāng)在審計通知書確定的審計實施日起3個月內(nèi)出具審計報告。因項目特殊情況需要延長審計期限的，應(yīng)當(dāng)報經(jīng)審計機關(guān)負責(zé)人批準(zhǔn)，并將有關(guān)情況函告建設(shè)單位。

第二十二條 審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)按照法定權(quán)限和程序向被審計單位征求意見、出具審計報告、作出審計決定。

審計機關(guān)依法作出的審計結(jié)論性文書對與重大事項和政府投資項目直接相關(guān)的單位具有約束力，應(yīng)當(dāng)作為建設(shè)資金撥付、工程結(jié)算、竣工決算、辦理資產(chǎn)移交的依據(jù)，也可作為評價建設(shè)單位主要負責(zé)人經(jīng)濟責(zé)任的依據(jù)和政府投資決策及管理的依據(jù)。

納入審計機關(guān)審計計劃的重大事項和政府投資項目未經(jīng)審計，有關(guān)部門不得辦理竣工決算。

第二十三條在審計過程中發(fā)現(xiàn)建設(shè)單位與政府投資項目相關(guān)的單位及其人員存在違法行為的，應(yīng)依法予以處理、處罰。

有關(guān)部門對審計機關(guān)移送處理事項，應(yīng)當(dāng)依法及時調(diào)查處理，并將調(diào)查處理結(jié)果書面告知審計機關(guān)。

第二十四條 縣政府建立健全重大事項和政府投資項目審計整改責(zé)任制，被審計單位的主要負責(zé)人作為整改第一責(zé)任人；加強整改督促檢查，將整改納入督查督辦事項；嚴(yán)肅整改問責(zé)，切實抓好審計發(fā)現(xiàn)問題的整改和審計建議的落實。

第二十五條 審計機關(guān)應(yīng)及時向縣政府報告重大事項和政府投資項目審計結(jié)果，并向有關(guān)部門通報，依法向社會公布審計結(jié)果及整改情況，接受社會監(jiān)督。

第二十六條 審計機關(guān)應(yīng)加強對審計人員的職業(yè)道德和廉政紀(jì)律教育。審計人員及選聘的社會中介機構(gòu)或者專業(yè)人員在重大事項和政府投資項目審計中違反有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)依照相關(guān)法律法規(guī)處理處罰。涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。

第二十七條 重大事項和政府投資項目的主管部門、建設(shè)單位開展重大事項和政府投資項目內(nèi)部審計監(jiān)督，參照本辦法執(zhí)行。

第二十八條 本辦法自2015年4月1日起施行。

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