根據(jù)審計法及相關規(guī)定，縣審計局組織對2022年度縣級預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計。

審計結果表明，2022年，全縣各部門在縣委縣政府的正確領導下，堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入貫徹黨的十九大和十九屆歷次全會精神，認真學習貫徹黨的二十大精神，緊緊圍繞縣委縣政府中心工作，嚴格執(zhí)行縣十七屆人大第一次會議要求，實現(xiàn)了經(jīng)濟平穩(wěn)運行，社會大局保持穩(wěn)定。

——積極貫徹財政政策，實現(xiàn)經(jīng)濟平穩(wěn)運行。2022年，面對經(jīng)濟形勢極不穩(wěn)定的情況，我縣積極貫徹落實上級各項財政政策，幫助市場主體紓困解難，提振信心、穩(wěn)定預期。著力夯實稅源基礎，強化收入目標動態(tài)監(jiān)測，加強財稅協(xié)同共治，跟蹤分析重點稅源企業(yè)及重大項目進展，實現(xiàn)全縣一般公共預算收入同口徑增長0.3%。

——全力保障基本支出，持續(xù)增進民生福祉。2022年，縣財政直接投入疫情防控資金1.91億元，最大程度保護人民生命安全；全縣“三保”支出42.39億元，切實守牢民生底線；基礎養(yǎng)老金最低標準提高至每人每月203元，城鄉(xiāng)居民醫(yī)保人均財政補助標準提高至640元，民生福祉持續(xù)增進。

一、縣級財政管理審計情況

2022年，縣級一般公共預算收入總量75.46億元，支出總量72.45億元，結轉下年3.01億元。縣級政府性基金收入總量35.98億元，支出總量35.27億元，結轉下年0.71億元。縣級社保基金收入11.45億元，支出10.21億元，當年結余1.24億元，年末滾存結余13.96億元。縣級國有資本經(jīng)營收入171萬元，支出171萬元。從審計情況來看，2022年縣級預算執(zhí)行情況總體較好，財政管理工作較為規(guī)范，審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）預算編制不夠科學。年初預備費設置僅占縣級一般公共預算支出額的0.3%，未達法定百分之一至百分之三的比例。

（二）預算指標分配和追加不夠及時。年初代編預算中有2.72億元未按規(guī)定在當年6月30日前下達，其中1.47億元年底仍未分解下達到位；上級專項轉移支付中有4.36億元未在30日內(nèi)分解下達。

（三）預算執(zhí)行管理不夠到位。有0.78億元非稅收入未及時繳入國庫；有84個一般公共預算資金安排的項目預算執(zhí)行率低于30%；國庫集中支付制度落實不到位，0.94億元資金被撥付至預算單位實有資金賬戶。

（四）決算草案編制不夠準確。未將財政專戶資金在決算和政府綜合財務報告中單獨反映；未將稻谷補貼支出在決算草案中反映，少列一般公共預算支出0.52億元；將預撥平臺公司下年度經(jīng)費0.37億元列入當年一般公共預算支出。

二、縣級部門預算執(zhí)行審計情況

對56家一級預算單位預算執(zhí)行情況進行了審計，審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）違規(guī)使用財政資金。有11家單位（部門）未按預算用途使用財政資金；有6家單位超預算支出“三公經(jīng)費”23.49萬元；有1家單位違規(guī)出借財政資金48萬元給企業(yè)。

（二）非稅收入管理不規(guī)范。有1家單位應收未收國有資產(chǎn)出租收入80萬元；有3家單位將利息收入、國有資產(chǎn)出租收入77.50萬元以暫存款名義繳入財政專戶。

（三）政府采購管理不到位。有2家單位2個采購項目未按規(guī)定公告政府采購合同。

（四）會計核算不準確。有5家單位1221.60萬元資產(chǎn)未及時入賬；有8家單位存在決算草案與賬務支出不符、賬表數(shù)據(jù)不一致等情況。

三、重點專項審計情況

（一）高標準農(nóng)田建設相關政策和資金專項審計情況

2023年2月至4月，市審計局對我縣2020至2022年度高標準農(nóng)田建設相關政策和資金情況進行了審計。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.規(guī)劃編制執(zhí)行不科學。高標準農(nóng)田建設規(guī)劃未提出優(yōu)先把“糧食生產(chǎn)功能區(qū)”“重要農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)保護區(qū)”耕地全部建成高標準農(nóng)田；項目入庫前期調(diào)研不充分，有0.12萬畝新增地塊不在原規(guī)劃項目庫范圍；將843畝未采取安全利用措施的污染土壤納入建設區(qū)；將140.34畝非“集中連片”的零星地塊納入規(guī)劃。

2.工程建設管理不完善。1個勘察設計項目在確定中標人前已完成設計服務工作；13個項目未按規(guī)定在省級以上平臺發(fā)布招標公告；12個項目建設內(nèi)容未按年度實施計劃和初步設計執(zhí)行，且未辦理調(diào)整手續(xù)；1個項目建設內(nèi)容調(diào)整超過縣級部門審批權限；部分項目結算審核隨意調(diào)整單項工程的數(shù)量、單價，未真實反映竣工情況；25個建設項目未對實際土方量進行完工測繪，均以初步測繪數(shù)據(jù)作為結算依據(jù)；5個項目存在建設質(zhì)量不達標、未按圖施工等問題。

3.資金管理使用不規(guī)范。省以上高標準農(nóng)田建設指標4.15億元未在30日內(nèi)分解下達；截至2022年12月末，高標準農(nóng)田建設資金1001.11萬元閑置在部門1年以上；超范圍使用2020年度農(nóng)田建設補助資金493.17萬元；2個項目超標準支出田間交通費155.62萬元。

4.建后管護和利用不到位。3.26萬畝已建成高標準農(nóng)田未劃入永久基本農(nóng)田；0.42萬畝已建成項目未及時“上圖入庫”；“上圖入庫”數(shù)據(jù)不準確，存在上圖面積中包含非耕地的問題；25個項目竣工驗收后未按規(guī)定辦理資產(chǎn)移交并登記造冊；已建成項目管護不到位，6個項目設施出現(xiàn)毀損未及時修復。

（二）新冠防控相關資金管理使用專項審計情況

2023年上半年，對2021至2022年度新冠防控相關資金管理使用情況開展了專項審計調(diào)查。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.未按用途使用專項資金。221.08萬元核酸檢測專項資金用于核酸基地建設支出、防控點建設、隔離點工作經(jīng)費等其他支出。

2.會計處理不規(guī)范。采購的口罩、防護服等7604.83萬元抗疫物資未計入庫存物品賬；采購的皮卡車、臺式電腦等413.98萬元未計入固定資產(chǎn)賬；機場隔離點工程建設支出497.78萬元未記入在建工程賬。

（三）其他專題審計情況

1.地方政府專項債券發(fā)行使用專題審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是個別專項債券項目儲備不成熟；二是部分專項債券資金支出進度較慢；三是部分專項債券項目預期收益未實現(xiàn)；四是專項債券項目資金績效管理不到位。

2.農(nóng)村公路養(yǎng)護資金管理使用情況專題審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是部分農(nóng)村公路養(yǎng)護工程資金使用不合規(guī)；二是績效自評價指標不準確。

3.科技創(chuàng)新發(fā)展政策落實和資金績效專項審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是滯撥省級科技專項資金；二是未建立瞪羚企業(yè)培育工作體系。

4.現(xiàn)代職業(yè)教育質(zhì)量提升計劃專項審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是未按規(guī)定使用職業(yè)教育質(zhì)量提升工程專項經(jīng)費；二是違規(guī)使用助學金。

四、重大投資項目審計情況

去年下半年至今年上半年，對全縣城區(qū)園林綠化工程建設管養(yǎng)、九年制實驗學校小學部、伊云湖應急備用水源和連云港花果山機場集中隔離醫(yī)學觀察點4個投資項目進行了審計。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.基本建設程序履行不到位。園林綠化工程建設管養(yǎng)有2個項目設計方案未經(jīng)審查、有8個項目未辦理質(zhì)監(jiān)手續(xù)；九年制實驗學校小學部建設項目和隔離醫(yī)學觀察點項目未編制初步設計及概算；隔離醫(yī)學觀察點項目未辦理施工圖審查手續(xù)；伊云湖應急備用水源項目一期工程先開工后辦理用地規(guī)劃等手續(xù)；九年制實驗學校小學部建設項目先開工后辦理施工許可證。

2.招投標管理不規(guī)范。伊云湖應急備用水源項目跟蹤審計應招標未招標、工程初步設計未在國家和省指定的媒介發(fā)布招標公告；伊云湖應急備用水源一期工程和隔離醫(yī)學觀察點建設監(jiān)理服務采購的招標文件編制不嚴謹；園林綠化工程建設管養(yǎng)有3個項目在招標中未將企業(yè)信用分列入評分項、有1個項目投標保證金金額設置不合理、有1個項目投標人資格設置不合理；九年制實驗學校小學部高、低壓柜和變壓器采購及安裝項目評標委員會未按招標文件要求對投標文件進行評審、跟蹤審計及竣工結算審計服務未按照招標文件與中標人訂立書面合同。

3.現(xiàn)場管理不到位。園林綠化工程建設管養(yǎng)部分項目施工單位項目負責人未取得園林綠化項目經(jīng)理資質(zhì)證書；九年制實驗學校小學部建設項目EPC總承包單位、監(jiān)理單位現(xiàn)場管理人員與投標文件和合同約定的管理人員不完全一致、跟蹤審計及竣工結算審計單位未按投標文件和合同要求進行人員配備、駐場等；伊云湖應急備用水源項目二期施工監(jiān)理現(xiàn)場管理人員與投標文件不完全一致，且大部分未辦理變更手續(xù)；隔離醫(yī)學觀察點建設項目未經(jīng)設計單位同意以簽證單形式變更設計內(nèi)容、委派的監(jiān)理人員人數(shù)、配備的專監(jiān)不符合投標文件約定，監(jiān)理人員的變動未履行報批手續(xù)。

五、重大政策措施落實跟蹤審計情況

2022年6月至7月，市審計局統(tǒng)一組織對縣區(qū)公安機關深化公安改革政策落實情況進行了交叉審計。審計發(fā)現(xiàn)我縣公安機關存在的主要問題：

（一）查封、扣押、凍結等涉案財物集中管理不到位。截至2021年11月底，同時開設兩個賬戶用于存放涉案款項；涉案物品信息登記不完整，扣押清單、證據(jù)保全清單均未詳細載明重要登記信息。

（二）減稅降費政策落實不到位。截至2022年5月底，未及時退還收取時間一年以上的取保候?qū)彵ＷC金。

（三）公務用車改革制度落實不到位。公務用車加油臺賬管理不規(guī)范，未按規(guī)定登記行駛里程數(shù)，未對公務用車油耗情況進行評價。

（四）政企分開等政策落實不到位。一是與保安公司脫鉤不徹底；二是公安局加油站未取得規(guī)劃、土地、建設、消防、環(huán)保等審批手續(xù)。

六、審計建議

（一）深化預算管理改革，加強財政管理工作。進一步深化預算管理制度改革，加快預算下達和資金使用進度，提高財政資金使用效益。提升決算草案編制水平，確保決算草案的真實性、準確性和完整性。

（二）加強專項資金管理，促進政策提質(zhì)增效。進一步加強高標準農(nóng)田建設、農(nóng)村公路養(yǎng)護、職業(yè)教育、科技創(chuàng)新發(fā)展等領域項目和資金使用情況的管理，明確相關實施單位主體責任，確保各項工作要求落實到位。實施項目全過程績效管理，科學合理地確定績效目標，強化項目運行監(jiān)控和后續(xù)管理，加強對績效運行監(jiān)控結果的分析研判和運用，推動預算安排與績效管理有效銜接。

（三）規(guī)范工程建設程序，加強投資項目監(jiān)管。政府投資項目建設單位要樹立規(guī)范意識，嚴格履行基本建設程序，落實工程招投標制度。政府各監(jiān)管部門要加強工作聯(lián)動，加大對工程項目建設招投標、合同履約執(zhí)行、工程現(xiàn)場管理等環(huán)節(jié)的監(jiān)管力度，對違規(guī)行為嚴肅追責問責。