根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定和上級審計機關(guān)的統(tǒng)一要求，縣審計局對2018年度縣級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計。重點審計了縣級決算草案和預(yù)算管理情況、部門預(yù)算執(zhí)行和財政收支情況、重大政策貫徹落實情況、重點專項資金和政府投資建設(shè)項目管理情況。

2018年，縣各部門、各單位認真執(zhí)行縣十六屆人大二次會議批準的財政預(yù)算，主動作為，攻堅克難，大力培植財源，狠抓財稅征管，深入推進財政改革，提高資金使用效益。從審計情況看，縣級預(yù)算執(zhí)行情況總體良好，基本遵循預(yù)算法和相關(guān)法律的規(guī)定，完成了各項任務(wù)，保證了我縣經(jīng)濟的穩(wěn)定發(fā)展。

——經(jīng)濟運行平穩(wěn)，財政收支穩(wěn)中有升。2018年宏觀經(jīng)濟形勢依然嚴峻、地方經(jīng)濟增長動力持續(xù)不足情況下，縣財政局及相關(guān)部門充分發(fā)揮主觀能動性，加強收入管理，完成縣級一般公共預(yù)算收入11.34億元，同比增長26.74%；推進財政資金統(tǒng)籌使用，積極落實財政支出責(zé)任，縣級完成一般公共預(yù)算支出47.43億元，同比增長3.45%。

——支出保障重點，民生投入不斷加大。2018年，縣財政持續(xù)加大教育、醫(yī)療衛(wèi)生、住房保障、交通、社會保障和就業(yè)等重點民生領(lǐng)域支出，支出共計30.08億元，占一般公共預(yù)算支出的63.43%，民生事業(yè)發(fā)展迅速。充分發(fā)揮公共財政職能，提升群眾幸福質(zhì)感。

——改革持續(xù)深入、管理水平逐步提高。進一步深化預(yù)算管理改革，完善縣級部門預(yù)算項目庫建設(shè)，實現(xiàn)部門預(yù)算與績效管理同步進行，積極開展財政資金專項檢查，深化預(yù)算績效目標考核；加強預(yù)算公開力度，縣級部門預(yù)算和“三公”經(jīng)費預(yù)算公開實現(xiàn)了全覆蓋。

一、縣級決算草案和預(yù)算管理審計情況

縣財政局深化財稅體制改革，加強預(yù)算和計劃管理，優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，優(yōu)先保障基本民生和重點項目，預(yù)算管理水平和財政資金使用績效有所提高。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

1.年初預(yù)算編制不精細。社會保險基金預(yù)算按照功能分類僅編列到款一級，未按規(guī)定編列到項一級；部門預(yù)算各單位僅編制了貨物類政府采購預(yù)算，未編制服務(wù)類和工程類政府采購預(yù)算；部分項目支出預(yù)算僅有項目名稱和支出預(yù)算總金額，沒有詳細的支出明細和列支依據(jù)。

2.部分單位超預(yù)算支出。審計抽查了68個預(yù)算單位經(jīng)費支出情況，發(fā)現(xiàn)部分單位存在超預(yù)算支出公務(wù)接待費、公務(wù)用車運行費、會議費和培訓(xùn)費的情況，支出預(yù)算執(zhí)行不嚴格。

3.財政結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金未及時盤活。2018年底一般公共預(yù)算結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金5.64億元，其中超過兩年的有1.40億元，未按規(guī)定統(tǒng)籌安排使用。

4.與下級往來未及時清理。截至2018年底，鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）共欠縣本級財政資金7.09億元，未及時清理收回。

5.違規(guī)借款給非預(yù)算單位。2018年11月，非稅賬戶借款1.2億元給國有公司使用。

6.未按規(guī)定使用非稅收入票據(jù)。部分預(yù)算單位通過開具非稅收入一般繳款書違規(guī)收費或者隱藏收入。

7.財政資金定期存放程序不規(guī)范。未通過競爭方式確定定期存款存放商業(yè)銀行。

二、國家和省重大政策措施落實跟蹤審計情況

（一）鄉(xiāng)村振興和扶貧審計

根據(jù)審計署、省審計廳統(tǒng)一部署，2019年1月至4月，連云港市審計局派出審計組，對灌云縣2017年和2018年鄉(xiāng)村振興相關(guān)政策和資金進行了交叉審計，審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

1.鄉(xiāng)村振興政策措施未全面落實。農(nóng)業(yè)綠色發(fā)展等方面工作推進緩慢、任務(wù)目標未按期完成。

2.涉農(nóng)專項資金使用效益不佳。截至2018年12月，因項目進展實施緩慢、未實施等原因，5649.97萬元涉農(nóng)專項資金在財政部門結(jié)存，最長結(jié)存時間達24個月。

3.違規(guī)使用涉農(nóng)專項資金。違規(guī)使用農(nóng)業(yè)專項資金10.50萬元。

4.惠農(nóng)補貼發(fā)放不及時、不足額等。2017年至2019年3月，未及時發(fā)放各項補貼5099.41萬元；2017年，部分補貼未按照要求提高標準，少發(fā)放166.23萬元。

5.未有效全面落實教育扶貧政策。5所高級中學(xué)未按規(guī)定提取經(jīng)費用于困難學(xué)生經(jīng)濟補助；應(yīng)資助未資助學(xué)生118人；向3名不符合條件學(xué)生發(fā)放家庭經(jīng)濟困難學(xué)生教育助學(xué)補助0.35萬元；未按規(guī)定比例配套中等職業(yè)學(xué)校免學(xué)費和國家助學(xué)金縣級財政補助經(jīng)費390.20萬元。

6.精準扶貧工作落實不到位。少數(shù)不符合條件人員作為貧困人口建檔立卡，低收入農(nóng)戶未做到動態(tài)管理等。

7.扶貧項目建設(shè)程序不合規(guī)。部分項目存在違規(guī)轉(zhuǎn)包、許可證件不全現(xiàn)象。

8.部分鄉(xiāng)村“三資”管理混亂。一些鄉(xiāng)村“三資”底數(shù)不清，還存在部門攤派、支出村級招待費情況；部分村集體財務(wù)管理混亂。

（二）保障性安居工程資金投入和使用績效審計

根據(jù)審計署、省審計廳統(tǒng)一部署，2019年1月至3月，連云港市審計局派出審計組，對灌云縣保障性安居工程資金投入和使用績效情況進行了審計，審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

1.公共租賃住房未享受稅費優(yōu)惠政策。祥云公寓二期公租房項目應(yīng)享受未享受公共租賃住房稅費優(yōu)惠政策，繳納增值稅、城建稅及附加共計6.17萬元。

2.安居工程建設(shè)管理存在不足。海濱新城一期公租房項目開工建設(shè)超過3年未完工；祥云公寓一期、二期項目和泰和雅居、民生小區(qū)公租房項目于2016年前建成并投入使用，截至審計時間尚未進行竣工財務(wù)決算；納入政府管理的竣工交付公租房29套閑置超過1年；2017年向3名不符合條件的人員分配公共租賃住房。

3.安居工程資金籌集管理不規(guī)范。未及時將2015至2016年住房公積金收益580萬元安排使用；保障性安居工程項目資金共計3.27億元閑置超過1年。

三、重點專項審計情況

（一）生態(tài)保護和污染防治相關(guān)審計

根據(jù)市審計局的統(tǒng)一組織和安排，2018年11月至12月，連云港市審計局派出審計組，重點對灌云縣城市黑臭水體整治情況進行了交叉審計調(diào)查，審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

1.黑臭水體考核斷面水質(zhì)未穩(wěn)定達標。截至2018年12月，樹云中溝、小鴨河、三里河、山前河和東門河共計5個斷面未達到指標要求。

2.綜合整治項目資金未落實。2018年未將樹云中溝、山前河等5條黑臭水體綜合整治項目資金納入財政預(yù)算。

3.控源截污工作需要加強。城區(qū)河道生活污水截流工作不到位，東門河、三里河存在生活污水直排行為；城區(qū)河道清淤工作不到位，樹云中溝南段河道形成的淤泥沒有清理。

（二）產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項資金審計

2019年上半年，縣審計局對2018年產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項資金進行了專項審計調(diào)查，審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

部分農(nóng)林業(yè)項目進展緩慢。2016年至2018年，使用上級農(nóng)林業(yè)專項資金及縣級產(chǎn)業(yè)發(fā)展扶持資金實施的農(nóng)林業(yè)項目75個，截至審計時，尚有21個項目因無實施方案或項目調(diào)整變更等原因，未開始實施或未按計劃驗收。

四、其他審計情況

（一）部門預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計情況

2018年下半年以來，縣審計局組織對6家單位的財政收支情況進行了審計，審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

1.未按預(yù)算用途使用財政資金，有6個單位（部門）未按規(guī)定用途使用資金782.03萬元。

2.違規(guī)擴大開支范圍，有4個單位（部門）超范圍支出資金共計108.64萬元。

3.占用下屬單位資金，有5個單位（部門）以多種形式占用下屬單位資金1610.36萬元。

4.財政資金使用效益不高。有3個單位（部門）存在資金閑置和滯留現(xiàn)象，涉及金額共計1413.62萬元。

（二）固定資產(chǎn)投資審計情況

2018年以來，縣審計局組織對政府投資重點工程項目進行了審計，結(jié)合其他財政財務(wù)收支審計，抽查了部分工程建設(shè)程序，審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

1.部分工程項目多計工程價款。5個鄉(xiāng)鎮(zhèn)和部門在飲用水源地環(huán)境保護整治工程項目中多計拆遷補償款及工程款共計1153.08萬元。

2.部分工程項目未批先建。未取得規(guī)劃許可證或施工許可證便開工建設(shè)。

3.部分工程項目日常管理存在不足。2個鄉(xiāng)鎮(zhèn)未嚴格按規(guī)定程序選擇評估機構(gòu)。

4.違規(guī)使用工程項目資金。2個部門重復(fù)領(lǐng)取補貼、超范圍發(fā)放補貼共計14.50萬元；在工程項目經(jīng)費中支付28.06萬元用于與項目無關(guān)支出。

五、關(guān)于進一步加強財政管理的審計建議

（一）結(jié)合實際、促進政策有效落實。認真貫徹落實上級關(guān)于促進經(jīng)濟發(fā)展的政策，繼續(xù)聚焦打好三大攻堅戰(zhàn)，全面貫徹鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略。結(jié)合本地實際，制定科學(xué)實施方案，科學(xué)確定扶持項目，加強財政資金績效管理，確保政策落到實處，財政資金發(fā)揮最大效益。

（二）科學(xué)管理、強化預(yù)算執(zhí)行管理。嚴格執(zhí)行預(yù)算法規(guī)定，完善全口徑預(yù)算管理，增強預(yù)算編制科學(xué)性和精準性，嚴格執(zhí)行年度預(yù)算，依法規(guī)范預(yù)算調(diào)整，增強預(yù)算約束力和嚴肅性，嚴禁無預(yù)算、超預(yù)算支出；加強對非稅收入征繳情況的實時監(jiān)管，做到應(yīng)繳盡繳和違規(guī)收費；積極盤活財政存量資金，防止資金閑置，加快資金撥付進度，嚴格規(guī)范財政資金使用管理。

（三）部門聯(lián)動、加強投資項目監(jiān)管。各部門要強化工作配合，加強對政府投資工程的監(jiān)督管理。嚴格執(zhí)行建設(shè)程序，加大對項目招投標、合同簽訂及執(zhí)行、設(shè)計變更、竣工驗收等環(huán)節(jié)監(jiān)管力度，對工程建設(shè)管理中的違規(guī)行為嚴肅追責(zé)問責(zé)。