根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，灌云縣審計局采取數(shù)據(jù)分析和現(xiàn)場核查方式，對縣54家一級預(yù)算單位2020年度預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行了審計。按照《中華人民共和國審計法》等法律的規(guī)定，現(xiàn)將審計結(jié)果公告如下：

一、基本情況

此次審計對象為54家縣級財政一級預(yù)算單位。2020年，縣財政“二下”批復(fù)54家一級預(yù)算單位預(yù)算112882萬元，其中人員支出25124萬元，公用支出6655萬元，項目支出81103萬元。

二、審計評價意見

審計結(jié)果表明，預(yù)算單位提供的相關(guān)資料基本反映了2020年度部門預(yù)算執(zhí)行情況，會計核算基本符合政府會計制度要求，政府購買服務(wù)基本規(guī)范，“三公”經(jīng)費(fèi)和會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)支出總體下降。但是審計也發(fā)現(xiàn)部分單位在政府購買服務(wù)、一般性支出壓減、預(yù)算執(zhí)行、國有資產(chǎn)管理等方面存在問題，需進(jìn)一步加以糾正和改進(jìn)。

三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

1.未健全政府購買服務(wù)工作機(jī)制

2020年，主管部門未能健全政府購買服務(wù)工作制度，未制定專門的工作流程，對縣各部門政府購買服務(wù)工作的指導(dǎo)和監(jiān)督管理不到位。

2.未編制政府購買服務(wù)專項預(yù)算

2020年，7家單位在編制年度預(yù)算時，未編實編細(xì)政府購買服務(wù)預(yù)算，涉及157個政府購買服務(wù)項目，2020年支出1967.79萬元。

3.部分項目承接主體不合規(guī)

2020年，1家單位將服務(wù)項目委托公益一類事業(yè)單位實施，合同金額607.57萬元。

4.部分限額以上購買服務(wù)項目未按規(guī)定執(zhí)行政府采購政策

2020年，1家單位在對200萬元以政府購買服務(wù)項目進(jìn)行采購時，未按規(guī)定公開招標(biāo)；2家單位在對20萬元政府購買服務(wù)進(jìn)行采購時，未按照規(guī)定的采購方式和采購程序進(jìn)行采購。

5.采購合同未依法予以公告

2020年，4家單位14個政府采購服務(wù)項目，采購合同未依法予以公告。

6.項目支出預(yù)算中編制基本支出1945.06萬元

9家預(yù)算單位在2020年度部門預(yù)算編制中，將辦公設(shè)備購置、工會經(jīng)費(fèi)等基本支出編制到項目支出，金額共計1945.06萬元。

7.部分預(yù)算單位未按預(yù)算用途使用財政資金199.25萬元

2020年，7家預(yù)算單位未按預(yù)算用途使用財政資金共計199.25萬元。

8.一般性支出壓減未達(dá)要求

8家預(yù)算單位2020年一般性支出壓減未能達(dá)到5%，其中7家預(yù)算單位2020年一般性支出比2019年有所增長。

9.超預(yù)算支出“三公”經(jīng)費(fèi)和會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)77.80萬元

2020年，5家預(yù)算單位超預(yù)算支出“三公”經(jīng)費(fèi)和會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)共計77.80萬元。

10.非稅收入管理不規(guī)范

2020年，6家預(yù)算單位480.47萬元非稅收入管理不規(guī)范，其中違規(guī)收費(fèi)8萬元，非稅收入掛暫存472.47萬元。

11.資金閑置

截至2021年4月，6家單位22474.50萬元專項資金閑置未使用。

12.未經(jīng)批準(zhǔn)處置資產(chǎn)

2020年，2家預(yù)算單位處置國有資產(chǎn)，未履行報批手續(xù)，取得處置收入349.06萬元。

13.應(yīng)收未收國有資產(chǎn)出租收入18.40萬元

2020年，2家預(yù)算單位出租國有資產(chǎn)，應(yīng)收未收出租收入18.40萬元。經(jīng)審計指出，已收回租金5萬元。

14.未及時辦理竣工決算

2020年，1個單位的房屋已完工投入使用3年，尚未未辦理竣工決算。

15.往來款7877.26萬元掛賬超過兩年

截至2020年底，7家預(yù)算單位往來款7877.26萬元掛賬兩年以上，未及時清理。

16.信息系統(tǒng)保護(hù)未定級

截至2021年3月底，3家單位未對在用的信息系統(tǒng)進(jìn)行等級測評。

17.網(wǎng)絡(luò)安全工作責(zé)任落實不到位

截至2021年3月底，3家單位未明確網(wǎng)絡(luò)安全工作機(jī)構(gòu)，5家單位未按要求制定網(wǎng)絡(luò)安全責(zé)任制度和檢查考核制度。審計期間，2家單位對該問題進(jìn)行了整改。

18.未制定網(wǎng)絡(luò)安全應(yīng)急預(yù)案并開展應(yīng)急演練

截至2021年3月底，4家單位未制定網(wǎng)絡(luò)安全應(yīng)急預(yù)案。1家單位2020年未根據(jù)預(yù)案開展應(yīng)急演練。審計期間，2家單位制定了應(yīng)急預(yù)案。

四、處理處罰和提出審計建議情況

針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，縣審計局依法出具了審計報告，針對問題提出了整改要求，并提出了審計建議：一是提高預(yù)算編制水平，規(guī)范預(yù)算執(zhí)行管理；二是強(qiáng)化結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理；三是健全完善政府購買服務(wù)工作機(jī)制，規(guī)范履行采購程序；四是規(guī)范信息系統(tǒng)建設(shè)，加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全管理。

五、被審計單位整改情況

對審計報告中反映的問題高度重視，積極整改落實。對政府購買服務(wù)相關(guān)問題，相關(guān)預(yù)算單位明確今后將按照規(guī)定編實編細(xì)政府購買服務(wù)，嚴(yán)格落實先有預(yù)算再采購的要求，加強(qiáng)政府采購管理，按照要求對政府購買服務(wù)合同進(jìn)行公告。

針對預(yù)算編制及執(zhí)行、非稅管理不規(guī)范、資金閑置、往來款項長期掛賬等問題，相關(guān)預(yù)算單位明確編制預(yù)算時合理區(qū)分基本支出和項目支出，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理、非稅收入管理，加快項目建設(shè)進(jìn)度，按照進(jìn)度撥付資金，通過賬務(wù)調(diào)整和核銷的方式對往來款進(jìn)行清理，壓縮一般性支出，嚴(yán)控“三公”經(jīng)費(fèi)等支出。

針對應(yīng)收未收租金問題，通過將未收租金收繳到位、提起訴訟等方式整改。

針對信息系統(tǒng)建設(shè)與網(wǎng)絡(luò)安全管理方面的問題，被審計單位通過對信息系統(tǒng)進(jìn)行等級評測、明確網(wǎng)絡(luò)安全責(zé)任人、制定網(wǎng)絡(luò)安全責(zé)任制度和檢查考核制度、制定網(wǎng)絡(luò)安全應(yīng)急預(yù)案進(jìn)行整改。