根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定和縣委縣政府及上級審計機關(guān)的統(tǒng)一要求， 縣審計部門對 2023 年度縣級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計。審計結(jié)果表明：全縣各部門在縣委、縣政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的二十大精神和習(xí)近平總書記重要講話重要指示精神，嚴格執(zhí)行縣委、縣政府決策部署和縣人大及其常委會決議，堅持穩(wěn)中求進工作總基調(diào)，著力保障和改善民生，較好完成了經(jīng)濟社會發(fā)展主要預(yù)期目標， 推進中國式現(xiàn)代化灌云新實踐實現(xiàn)良好開局。

一、縣級預(yù)算執(zhí)行和決算草案審計情況

審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

有6項提前下達的上級專項轉(zhuǎn)移支付資金未編入年初預(yù)算。部分政府性基金年初預(yù)算未能落實到具體單位和項目，部分政府性基金預(yù)算超范圍安排。部分年初代編預(yù)算未按規(guī)定在當(dāng)年6月30日前下達；部分上級專項轉(zhuǎn)移支付未在30日內(nèi)分解下達；部分本級追加預(yù)算指標未按規(guī)定在當(dāng)年9月30日前辦理。非稅收入未及時繳入國庫。部分村級組織經(jīng)費、稻谷補貼等專項資金以撥代支。部分涉農(nóng)和社保專項資金發(fā)放不及時。部分財政借款墊款未及時清理。對部分連續(xù)兩年未用完的結(jié)轉(zhuǎn)資金清理盤活不到位。

二、縣級部門預(yù)算執(zhí)行和決算草案審計情況

審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

未按預(yù)算用途使用財政資金75.19萬元。部分省級交通養(yǎng)護專項資金未?？顚Ｓ?。省社矯補助資金中用于社區(qū)矯正工作者的經(jīng)費超過省補資金的50%。超預(yù)算支出“三公兩費”16.03萬元。通過其他商品和服務(wù)支出等內(nèi)容轉(zhuǎn)移接待費開支14.76萬元。應(yīng)計未計公務(wù)用車運行維護費用8.99萬元。組織外出培訓(xùn)未履行審批手續(xù)。未按合同約定及時足額收取房屋設(shè)備產(chǎn)生的租金收入85.65萬元。未將采購的物資計入資產(chǎn)科目，涉及金額169.47萬元。將捐贈收入、國有資產(chǎn)出租收入等以其他暫存款項目開具非稅票據(jù)，未繳入國庫，涉及金額87.20萬元。編制的決算草案存在支出數(shù)據(jù)和決算數(shù)據(jù)不符、經(jīng)濟科目數(shù)據(jù)賬表不符等情況。

三、重點專項審計情況

（一）公立醫(yī)院藥品和醫(yī)用耗材設(shè)備采購及使用專項審計情況

審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

未及時建立健全耗材遴選制度。未及時動態(tài)調(diào)整管理藥品供應(yīng)目錄。10種醫(yī)用耗材未經(jīng)遴選進入本院醫(yī)用耗材供應(yīng)目錄并實施采購。未建立中藥飲片采購制度。部分中藥飲片未通過公開招標等競價方式采購。未按規(guī)定與供應(yīng)商簽訂“質(zhì)量保證協(xié)議書”，涉及采購中藥飲片32.92萬元。個別醫(yī)用設(shè)備采購存在圍標串標情況。醫(yī)院門診存在開具超藥品種類“大處方”情況，涉及金額703.33萬元。醫(yī)用藥材驗收入庫登記不規(guī)范，存在重要資料大量缺失的情況。固定資產(chǎn)管理不規(guī)范，存在隨意借用情況。醫(yī)療價格調(diào)整不夠及時、收費不合規(guī)。未按每個季度一次的規(guī)定定期召開藥事委員會工作會議。未按規(guī)定設(shè)立獨立的中藥飲片庫房。醫(yī)院調(diào)劑室面積不達標，未設(shè)置中成藥調(diào)劑室。中藥房存在一人多崗現(xiàn)象。藥學(xué)部未按二級醫(yī)院標準配備臨床藥師。

（二）就業(yè)補助資金和失業(yè)保險基金專項審計情況

審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

違規(guī)發(fā)放就業(yè)補助資金。公益性崗位設(shè)置不科學(xué)。職業(yè)培訓(xùn)開展不規(guī)范。就業(yè)創(chuàng)業(yè)政策落實不到位。

（三）社會救助和社會福利相關(guān)資金管理使用專項審計情況

審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

養(yǎng)老服務(wù)體系建設(shè)資金結(jié)余較大。補助資金發(fā)放管理不規(guī)范。符合救助條件對象未納入救助范圍。

四、重大投資項目審計情況

審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

未取得用地手續(xù)即開工建設(shè)。項目開工時使用未經(jīng)審查合格的施工圖。未辦理竣工、消防驗收手續(xù)即投入使用。1個綠化EPC項目未將企業(yè)信用分列入評分項中。招標控制價與招標最高投標限價不一致。第三方跟蹤審計單位招標文件的編制及相應(yīng)合同條款要求不合理。項目存在未按時完工情況。將施工總承包合同內(nèi)的圍擋施工項目發(fā)包給其他單位，將樁基、施工圍擋等多個工程肢解發(fā)包，項目違規(guī)直接發(fā)包。施工單位違規(guī)將主體工程分包；部分項目變更無設(shè)計變更手續(xù)。違規(guī)使用未經(jīng)檢測和檢測不合格的保溫材料。存在施工、監(jiān)理、審計等人員未按合同約定到場履職等情況。

五、國有企業(yè)審計情況

審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

未對逾期水費進行催收。未落實居民用水階梯價格政策。未制定零散用戶給水安裝收費制度，零散用戶給水安裝實際收費標準雜亂不一。倉儲物資保管不善，造成存貨損失35.96萬元；原材料、存貨存在賬實不符現(xiàn)象。物資公司辦公用房長期被1家公司無償使用。在下屬子公司列支體檢費。未準確核算收入、成本等報表項目。在建工程、固定資產(chǎn)等科目核算不準確。未制定“三重一大”決策制度，部分大額經(jīng)濟事項未經(jīng)集體決策，無出差審批制度，原材料出入庫未登記臺賬。

六、關(guān)于進一步加強財政管理的審計建議

（一）強化預(yù)算編制管理，增強預(yù)算剛性約束。加強預(yù)算編制管理，提高預(yù)算編制規(guī)范化、科學(xué)化、精細化水平；強化財政資源統(tǒng)籌力度，推進財政存量資金的統(tǒng)籌使用。進一步增強預(yù)算剛性約束，避免無預(yù)算、超預(yù)算支出行為；加快預(yù)算下達和資金使用進度，提高財政資金使用效益；落實政府過緊日子要求，嚴控“三公兩費”支出。

（二）促進民生政策落實，提升服務(wù)保障水平。進一步加強救助對象信息動態(tài)監(jiān)管，強化就業(yè)補助和失業(yè)保險、社會救助和社會福利相關(guān)資金合規(guī)使用，對符合救助條件的困難群眾做到應(yīng)救盡救。規(guī)范藥品、醫(yī)用耗材和醫(yī)用設(shè)備采購管理，對采購過程中涉及的招標、投標、評標等進行全過程跟蹤監(jiān)督。進一步加強醫(yī)療收費管理，嚴格執(zhí)行相關(guān)價格政策，防止重復(fù)收費，切實減輕患者經(jīng)濟負擔(dān)。

（三）規(guī)范工程建設(shè)程序，加強投資項目監(jiān)管。政府投資項目建設(shè)單位要嚴格履行基本建設(shè)程序，落實建設(shè)單位主體責(zé)任；政府各監(jiān)管部門要加強工作聯(lián)動，加大對工程項目建設(shè)招投標、合同履約執(zhí)行、工程現(xiàn)場管理等環(huán)節(jié)的監(jiān)管力度，對違規(guī)行為嚴肅追責(zé)問責(zé)。

（四）加強國有企業(yè)管理，嚴控企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險。針對企業(yè)管理存在的各個薄弱環(huán)節(jié)，國有企業(yè)應(yīng)樹立現(xiàn)代企業(yè)管理意識，完善企業(yè)相關(guān)管理制度，落實相關(guān)價格行業(yè)政策。加強收入征繳力度，落實欠繳費用催收責(zé)任；強化國有資產(chǎn)管理，改善存貨倉儲條件；增強會計核算水平，準確核算收入、成本費用。加強國企經(jīng)營風(fēng)險防控，增強企業(yè)競爭力和抗風(fēng)險能力。