根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十六條的規(guī)定，灌云縣審計局派出審計組，自2020年3月20日至2020年3月30日，對灌云縣婦女聯(lián)合會（以下簡稱縣婦聯(lián)）2019年度部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計，對重要事項進(jìn)行了必要的延伸和追溯。縣婦聯(lián)對其提供的財務(wù)會計資料以及其他相關(guān)資料的真實性和完整性負(fù)責(zé)。灌云縣審計局的責(zé)任是依法獨(dú)立實施審計并出具審計報告。

一、被審計單位基本情況

（一）部門概況

縣婦聯(lián)為群團(tuán)組織，行政編制6名。內(nèi)設(shè)三個部，即組宣部、婦女兒童工作部、城鄉(xiāng)工作部。實有在編人員7名，退休人員4名。

（二）部門主要職責(zé)

縣婦聯(lián)代表婦女參與社會事務(wù)的民主管理和民主監(jiān)督；關(guān)注并積極研究涉及婦女切身利益的熱點、難點問題，及時提出解決處理的建議；參與制定有關(guān)保護(hù)婦女兒童合法權(quán)益的政策并組織落實，維護(hù)婦女兒童的合法權(quán)益。

2019年單位負(fù)責(zé)人徐玲，實行行政單位會計制度，財務(wù)審批人徐玲，財務(wù)審核人吉雙艷，報賬員韓韻秋。

（三）單位收支預(yù)算情況

2019年縣婦聯(lián)收支預(yù)算為：

1.收入預(yù)算情況：年初本級財政安排公共財政補(bǔ)助資金75.41萬元，財政專戶管理其他資金185萬元，年度追加公共財政補(bǔ)助資金33.24萬元，上級專項收入10萬元，收入預(yù)算合計303.65萬元。

2.支出預(yù)算情況：人員支出49.19萬元，公用支出7.22萬元，項目支出204萬元，上級專項安排支出10萬元，追加預(yù)算33.24萬元，支出預(yù)算合計303.65萬元。

（四）預(yù)算執(zhí)行情況

1.預(yù)算收入執(zhí)行情況：本級公共財政補(bǔ)助收入103.59萬元，本級專項補(bǔ)助收入10萬元，財政專戶管理資金收入63.02萬元，收入合計176.61萬元，預(yù)算收入執(zhí)行率為58.16%。

2.預(yù)算支出執(zhí)行情況：公共財政補(bǔ)助支出107.17萬元，財政專戶安排其他資金支出63.02萬元，支出合計170.19萬元，預(yù)算支出執(zhí)行率為56.05%。

二、審計評價意見

審計結(jié)果表明，縣婦聯(lián)2019年度預(yù)算編報與執(zhí)行基本真實地反映了單位財政財務(wù)收支活動，基本遵守了國家有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)的規(guī)定，但在預(yù)算項目編報、項目資金使用等方面仍存在一些不足，需要在工作中加以改進(jìn)和規(guī)范。

三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理意見

（一）預(yù)算編制不科學(xué)，執(zhí)行率低

經(jīng)審計，縣婦聯(lián)2019年預(yù)算安排財政專戶管理其他資金支出185萬元， 2019年縣婦聯(lián)實際發(fā)生財政專戶管理其他資金項目支出63.02萬元，預(yù)算執(zhí)行率為34%，縣婦聯(lián)年初支出預(yù)算不夠科學(xué)，預(yù)算和執(zhí)行偏差較大。

（二）預(yù)算存在應(yīng)編未編項目

經(jīng)審計，縣婦聯(lián)于2019年10月主辦了灌云縣婦女第十次代表大會，由縣公共財政補(bǔ)助（年初預(yù)留機(jī)動財力）撥付15.7萬元保障實施。該會議每五年舉辦一次，為可預(yù)見發(fā)生事項，縣婦聯(lián)在預(yù)算編制時未將該事項納入預(yù)算。

（三）擅自改變支出用途

經(jīng)審計，縣婦聯(lián)在預(yù)算執(zhí)行過程中改變資金用途4.6萬元。

四、審計建議

（一）建議縣婦聯(lián)重視部門預(yù)算編制，嚴(yán)格按照《中華人民共和國預(yù)算法》及相關(guān)法律法規(guī)編制部門預(yù)算，細(xì)化指標(biāo)、優(yōu)化分配，做到應(yīng)編盡編。

（二）建議縣婦聯(lián)嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的支出用途和數(shù)額使用資金，不得擅自改變支出用途，確保財政資金使用的合規(guī)性及效益性。

五、被審計單位的整改情況

對審計發(fā)現(xiàn)的問題，灌云縣婦女聯(lián)合會認(rèn)真討論并積極整改。一是加強(qiáng)財務(wù)隊伍建設(shè)，組織財務(wù)人員學(xué)習(xí)《財會基礎(chǔ)知識》。二是加強(qiáng)預(yù)決算執(zhí)行，嚴(yán)格按照《中華人民共和國預(yù)算法實施條例》開展財務(wù)工作，進(jìn)一步完善預(yù)算管理機(jī)制。三是加強(qiáng)財務(wù)管理，嚴(yán)格按照《會計法》和會計制度的規(guī)定，進(jìn)一步加強(qiáng)會計工作的規(guī)范化，建立內(nèi)審制度、崗位責(zé)任制度等有效的防范措施和治理對策。